A partir desta segunda-feira, 1, importantes empresas multinacionais entrarão em conformidade com uma reforma fiscal histórica que estabelece um imposto mínimo global, marcando um marco significativo no sistema fiscal internacional. Essa medida visa a geração de até US$ 220 bilhões em receitas adicionais anuais, conforme reportagem da Folha.
Quase três anos após o acordo entre 140 países para fechar brechas no sistema internacional, várias das maiores economias começarão a aplicar uma taxa efetiva de pelo menos 15% sobre os lucros corporativos a partir de janeiro.
Seguindo um conjunto de regras interligadas, se o lucro de uma multinacional for tributado abaixo desse limite em um país, outros países terão autorização para cobrar um imposto adicional.
A Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE), que liderou essas reformas, estima que isso resultará em um aumento de até 9% na receita tributária global, equivalente a US$ 220 bilhões.
O analista sênior do Centro de Responsabilidade Fiscal e Tributária Corporativa Internacional, Jason Ward, elogiou as reformas como um “projeto inteligente”, afirmando que isso reduzirá os incentivos das empresas para utilizarem paraísos fiscais e diminuirá os incentivos para países se tornarem paraísos fiscais. Ele também destacou que isso imporá limitações ao que antes era uma corrida para o fundo.
A primeira onda de jurisdições que implementará o imposto mínimo global a partir de janeiro inclui a União Europeia, Reino Unido, Noruega, Austrália, Coreia do Sul, Japão e Canadá. As regras serão aplicadas a empresas multinacionais com faturamento anual superior a 750 milhões de euros.
Alguns países que historicamente eram considerados paraísos fiscais por empresas multinacionais também adotarão a medida, incluindo Irlanda, Luxemburgo, Países Baixos, Suíça e Barbados, que anteriormente mantinham uma alíquota de imposto corporativo de 5,5%.
No entanto, Estados Unidos e China ainda não promulgaram legislação sobre o assunto, apesar de terem apoiado o acordo em 2021.
O acordo da OCDE em 2021 consiste em dois “pilares”. O primeiro tem como objetivo garantir que empresas multinacionais paguem mais impostos onde realizam suas operações, enquanto o segundo estabelece uma taxa mínima de imposto corporativo global.
Essas regras implicam que, assim que alguns países introduzirem a taxa global, outros terão um incentivo para fazê-lo também, ou então os países participantes poderão impor impostos às custas dos outros. Pascal Saint-Amans, ex-chefe de impostos da OCDE, afirmou que o “Pilar 2” só precisa de uma massa crítica de países para ser implementado.
Embora muito dependa da implementação e da resposta das empresas multinacionais, análises preliminares sugerem que os países participantes que abrigam lucros corporativos com baixa tributação serão os primeiros beneficiários dessa mudança.
Manal Corwin, chefe de impostos da OCDE, ressaltou que o rastreamento das receitas adicionais nas primeiras etapas representará apenas uma “imagem” das reformas, e que essa distribuição deve evoluir ao longo do tempo. Ela acredita que, por meio da eliminação de distorções no sistema, mais impostos serão pagos “onde as atividades econômicas ocorrem”.
A introdução dessas reformas também deve aumentar a competição tributária entre jurisdições por meio de créditos, subsídios ou incentivos. A OCDE confirmou que o imposto mínimo global oferecerá tratamento mais favorável para determinados créditos fiscais, especialmente alguns créditos transferíveis contidos na Lei de Redução da Inflação dos EUA.
Will Morris, líder global de política tributária da PwC US, prevê que os centros de investimento provavelmente arrecadarão receitas fiscais adicionais sob o novo regime e “as reinvestirão” por meio de outros mecanismos governamentais.
No entanto, Morris adverte que essa dinâmica pode levar a uma arrecadação de impostos menor do que o previsto pela OCDE e aumentar a complexidade no planejamento tributário das empresas.
Durante as negociações do acordo, também foram incluídas algumas isenções, como a exclusão de “substância”, para evitar que as regras desencorajem o investimento em ativos tangíveis, como fábricas e máquinas.
Essa exceção tem sido criticada, pois poderia permitir que as empresas paguem impostos abaixo da taxa de 15% se tiverem atividade real suficiente em países com baixa tributação.
O acadêmico especializado em imposto mínimo global, Valentin Bendlinger, antecipa que as regras complexas resultarão em uma grande carga de conformidade tanto para as administrações fiscais quanto para as multinacionais.
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